20、上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《上海市企業(yè)國有資產(chǎn)評估核準(zhǔn)備案操作手冊》的通知（滬國資委評估﹝2020﹞100 號）
上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《上海市企業(yè)國有資產(chǎn)評估核準(zhǔn)備案操作手冊》的通知（滬國資委評估﹝2020﹞100 號）
發(fā)布日期：2020-06-05
滬國資委評估﹝2020﹞100 號
各監(jiān)管企業(yè)、委托監(jiān)管單位，各區(qū)國資委：
為規(guī)范本市企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，促進(jìn)本市企業(yè)國有資產(chǎn)評估核準(zhǔn)、備案工作規(guī)范有序開展，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委令第 12 號）、《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國務(wù)院國資委令第 32 號）和《上海市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(滬國資委評估〔2019〕366 號)等文件規(guī)定，我委對《上海市企業(yè)國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)備案操作手冊》（滬國資委評估〔2012〕468 號）第一部分進(jìn)行了修訂，形成《上海市企業(yè)國有資產(chǎn)評估核準(zhǔn)備案操作手冊》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
區(qū)屬企業(yè)的國有資產(chǎn)評估核準(zhǔn)、備案工作，結(jié)合實(shí)際參照執(zhí)行。
《上海市企業(yè)國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)備案操作手冊》（滬國資委評估〔2012〕468 號）即行廢止。
特此通知。
上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
2020 年 5 月 12 日
上海市企業(yè)國有資產(chǎn)評估核準(zhǔn)備案操作手冊
目 錄
一、評估項(xiàng)目確定
（一）應(yīng)評估的經(jīng)濟(jì)行為類型
（二）可免于評估的經(jīng)濟(jì)行為類型
二、評估前期準(zhǔn)備工作
（一）經(jīng)濟(jì)行為批文
（二）評估委托方的確定
（三）評估機(jī)構(gòu)的選擇
（四）其他有關(guān)事項(xiàng)
三、評估過程管理
（一）確定評估基準(zhǔn)日
（二）項(xiàng)目預(yù)溝通
（三）評估相關(guān)各方職責(zé)
四、評估報告轉(zhuǎn)報審核
（一）內(nèi)部審核
（二）組織專家評審會
（三）評估結(jié)果公示
五、核準(zhǔn)、備案辦理
（一）核準(zhǔn)、備案申報
（二）核準(zhǔn)、備案受理
六、核準(zhǔn)、備案后續(xù)工作
七、企業(yè)境外國有資產(chǎn)評估管理
八、禁止行為
九、釋義
上海市企業(yè)國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)、備案的程序?yàn)椋捍_定是否需要評估、確定評估機(jī)構(gòu)委托方、聘請?jiān)u估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估、項(xiàng)目預(yù)溝通（報市國資委項(xiàng)目）、備案管理單位/轉(zhuǎn)報單位審核、召開專家評審會（根據(jù)規(guī)定）、評估結(jié)果公示（根據(jù)規(guī)定）、核準(zhǔn)備案申報（含執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價）、核準(zhǔn)備案審核、出具核準(zhǔn)文件或備案表（流程圖見附件三）。
一、評估項(xiàng)目確定
（一）應(yīng)評估的經(jīng)濟(jì)行為類型
國有企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：
1.國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)變動涉及的經(jīng)濟(jì)行為:
（1）整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；
（2）合并、分立、破產(chǎn)、解散；
“合并”是指一個企業(yè)以承擔(dān)債務(wù)、購買、股份化和控股等形式有償接收其他企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，使被合并方喪失法人資格或改變法人實(shí)體。合并分為新設(shè)合并和吸收合并。
“分立”是指將一個企業(yè)拆分為兩個或兩個以上的企業(yè)。分立分為新設(shè)分立和存續(xù)分立。
（3）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；
指非上市公司由于非同比例增資、減資等行為引起企業(yè)股權(quán)比例變動。
（4）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；
指將一個非上市公司的所有權(quán)（即國有出資人擁有對企業(yè)的出資或股份）由原出資人轉(zhuǎn)讓給受讓方的行為。
（5）整體資產(chǎn)租賃給非國有企業(yè)。
2.國有企業(yè)資產(chǎn)處置涉及的經(jīng)濟(jì)行為:
（1）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；
（2）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；
（3）部分資產(chǎn)租賃給非國有企業(yè)；
指國有企業(yè)非主業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的資產(chǎn)出租給非國有企業(yè)行為。
（4）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；
（5）資產(chǎn)涉訟。
3.對相關(guān)非國有資產(chǎn)進(jìn)行評估的經(jīng)濟(jì)行為:
（1）收購非國有單位的資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）；
（2）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；
（3）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債。
4.國有參股企業(yè)涉及國有股權(quán)變動的經(jīng)濟(jì)行為，包括企業(yè)國有股權(quán)比例變動、企業(yè)合并等。
5.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項(xiàng)。
（二）可免于評估的經(jīng)濟(jì)行為類型
國有企業(yè)有下列行為之一的，可按經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評估值或最近一期審計(jì)報告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基準(zhǔn)確定相應(yīng)價格：
1.市國資委對國有全資企業(yè)增資的；
2.按規(guī)定實(shí)施的無償劃轉(zhuǎn)；
3.國有全資企業(yè)之間進(jìn)行的國有產(chǎn)權(quán)置換、產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓等行為；
4.增資或減資企業(yè)和投資方均為國有全資企業(yè)；
5.國有企業(yè)與其下屬全資企業(yè)之間（或國有企業(yè)下屬全資企業(yè)之間）產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓、國有產(chǎn)權(quán)置換、非同比例增減資等，且不影響國有權(quán)益和其他股東權(quán)益的行為；
6.上級國有單位收回且不涉及資產(chǎn)處置的國有全資企業(yè)的解散清算行為。申請以最近一期審計(jì)報告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基準(zhǔn)確定相應(yīng)價格的，需提供下列材料：
（1）免于評估的申請；
（2）經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件；
（3）交易各方的產(chǎn)權(quán)證明材料；
（4）關(guān)于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非同比例增減資的股東會或董事會決議；如涉及其他股東優(yōu)先收購權(quán)的，在決議中應(yīng)明確表示其他股東放棄優(yōu)先收購或另行提供股東放棄優(yōu)先收購權(quán)承諾；涉及增減資的，決議中應(yīng)明確所有股東增減資金額或比例；
（5）企業(yè)集團(tuán)及交易各方對因未評估引起的相關(guān)債權(quán)債務(wù)糾紛和勞動糾紛將由其負(fù)責(zé)妥善處理的承諾；
（6）法務(wù)部門出具的法律意見。
二、評估前期準(zhǔn)備工作
（一）經(jīng)濟(jì)行為批文
1.按規(guī)定需要對相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為做出決定的，應(yīng)提供股東（大）會決議、董事會決議、經(jīng)理辦公會決議等決策性文件。
2.按規(guī)定需經(jīng)產(chǎn)權(quán)持有單位、相關(guān)部門或單位批準(zhǔn)的，資產(chǎn)評估前應(yīng)先取得相關(guān)單位、部門的初步意見。評估核準(zhǔn)、備案時，應(yīng)提供正式文件。
（二）評估委托方的確定
（三）評估機(jī)構(gòu)的選擇
1.備案管理單位應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定,建立評估機(jī)構(gòu)備選庫，并實(shí)施動態(tài)管理。
2.重大、特殊項(xiàng)目可單獨(dú)進(jìn)行招投標(biāo)選擇評估機(jī)構(gòu)。重大項(xiàng)目招投標(biāo)工作中，委托單位應(yīng)充分考慮評估機(jī)構(gòu)的承接能力。如委托方需要選聘兩家及以上評估機(jī)構(gòu)的，應(yīng)選擇其中一家作為牽頭機(jī)構(gòu)組織協(xié)調(diào)評估工作。
（四）其他有關(guān)事項(xiàng)
1.產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)根據(jù)需要，進(jìn)行清產(chǎn)核資、審計(jì)等評估前準(zhǔn)備工作。
2.企業(yè)改制涉及土地使用權(quán)有償使用的,必須經(jīng)土地確權(quán)登記并明確土地使用權(quán)的處置方式。涉及國有劃撥、空轉(zhuǎn)土地使用權(quán)的,必須在改制前按照國家土地管理有關(guān)規(guī)定辦理土地使用權(quán)有償使用手續(xù)，由區(qū)土地管理部門組織開展地價市場評估，經(jīng)區(qū)政府確定土地出讓價款、簽訂土地出讓合同。對確實(shí)無法辦理出讓的劃撥、空轉(zhuǎn)土地使用權(quán)，企業(yè)應(yīng)與土地管理部門溝通明確處置方式。進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的國有劃撥、空轉(zhuǎn)土地使用權(quán)出讓金的評估，應(yīng)先選擇由市規(guī)劃和自然資源局認(rèn)可的房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)進(jìn)行估價，并納入企業(yè)整體資產(chǎn)中評估。
3.企業(yè)改制涉及探礦權(quán)、采礦權(quán)有關(guān)事項(xiàng)的,必須由國土資源主管部門明確探礦權(quán)、采礦權(quán)的處置方式。進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的探礦權(quán)、采礦權(quán),必須經(jīng)由市規(guī)劃和自然資源局認(rèn)可的具有礦業(yè)權(quán)評估資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估作價(礦業(yè)權(quán)評估結(jié)果報國土資源主管部門備案)，并納入企業(yè)整體資產(chǎn)中評估。
4.沒有進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的實(shí)物資產(chǎn)和專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等資產(chǎn),改制后的企業(yè)不得無償使用;若需使用的,有償使用費(fèi)或租賃費(fèi)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參考資產(chǎn)評估價或同類資產(chǎn)的市場價確定。
5.涉及職工安置費(fèi)用的評估事項(xiàng)。對于解除或終止勞動合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、離退休人員、內(nèi)退人員有關(guān)費(fèi)用等職工安置費(fèi)用，按照《關(guān)于企業(yè)重組有關(guān)職工安置費(fèi)用財務(wù)管理問題的通知》(財企〔2009〕117 號)處理。職工安置費(fèi)用的確定須經(jīng)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或監(jiān)管企業(yè)審核同意。
三、評估過程管理
（一）確定評估基準(zhǔn)日
評估基準(zhǔn)日由委托方與評估機(jī)構(gòu)協(xié)商確定，并盡可能與評估目的實(shí)現(xiàn)日接近。一般采用評估機(jī)構(gòu)進(jìn)場前三個月內(nèi)的某月末為評估基準(zhǔn)日，如不是應(yīng)說明原因。
（二）項(xiàng)目預(yù)溝通
對于應(yīng)報市國資委核準(zhǔn)、備案的評估項(xiàng)目，備案管理單位應(yīng)在評估機(jī)構(gòu)進(jìn)場清查后，與市國資委就評估方案等內(nèi)容進(jìn)行匯報或溝通，溝通一致后方可進(jìn)行后續(xù)評估工作。
評估方案主要包括：
（1）項(xiàng)目背景（經(jīng)濟(jì)行為依據(jù)及內(nèi)容）；
（2）被評估單位基本情況：
①股權(quán)結(jié)構(gòu)和變動情況；
②業(yè)務(wù)情況（包括經(jīng)營模式介紹和單位組織架構(gòu)）；
③財務(wù)情況（包括兩年一期的資產(chǎn)負(fù)債簡表和經(jīng)營狀況簡表）。
（3）評估思路說明，主要包括以下內(nèi)容：
①評估基準(zhǔn)日的選定說明；
②企業(yè)價值評估方法的確定及理由；
③主要、特殊（如礦業(yè)權(quán)等）資產(chǎn)的評估方法、原則及參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)；
④資產(chǎn)清查情況；
⑤股權(quán)投資基本情況列表，包括長期投資和可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)投資；
⑥不動產(chǎn)基本情況列表；
⑦主要無形資產(chǎn)基本情況列表；
⑧需要說明的往來款項(xiàng)；
⑨可能涉及的特別事項(xiàng)和重大事項(xiàng)（如表外/或有資產(chǎn)、負(fù)債，租賃資產(chǎn)，期后事項(xiàng)，擔(dān)保、抵押、訴訟以及其他對企業(yè)權(quán)益形成影響的事項(xiàng)）；
⑩審計(jì)相關(guān)情況（提供財務(wù)審計(jì)備案表）。
（4）評估工作計(jì)劃。
（三）評估相關(guān)各方職責(zé)
1.被評估單位和委托方應(yīng)當(dāng)積極配合評估機(jī)構(gòu)開展工作，向評估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對其所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。
2.評估機(jī)構(gòu)及評估專業(yè)人員對其出具的評估報告承擔(dān)法律責(zé)任。
四、評估報告轉(zhuǎn)報審核
（一）內(nèi)部審核
1.備案管理單位應(yīng)按照《上海市企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告審核手冊》（滬國資委評估〔2018〕353 號）的相關(guān)要求，對評估項(xiàng)目進(jìn)行審核，并按規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)報或備案，備案管理單位承擔(dān)相應(yīng)的審核或備案責(zé)任。
2.備案管理單位應(yīng)落實(shí)專門部門、專門人員負(fù)責(zé)評估項(xiàng)目的審核和轉(zhuǎn)報工作。原則上應(yīng)由參加過評估業(yè)務(wù)培訓(xùn)的人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目的審核和轉(zhuǎn)報工作。
3.各級單位要認(rèn)真組織評估報告的審核工作，并于審核完成后形成評估報告審核工作小結(jié)。
4.備案管理單位和轉(zhuǎn)報單位可以根據(jù)實(shí)際情況，整合內(nèi)部資產(chǎn)管理、財務(wù)、審計(jì)、法務(wù)等部門相關(guān)專業(yè)力量，共同進(jìn)行評估報告審核。
5.重大項(xiàng)目或涉及金額較大的項(xiàng)目必須實(shí)行內(nèi)部會審，對涉及范圍較廣、比較復(fù)雜、確有疑難的項(xiàng)目，備案管理單位可以組織有關(guān)專家參與項(xiàng)目評審。
6.在審核過程中，備案管理單位和轉(zhuǎn)報單位應(yīng)加強(qiáng)對不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的審核，應(yīng)對該類資產(chǎn)的使用狀況（性質(zhì)）的變化、價值變化、市場潛力等因素做出適當(dāng)調(diào)查、分析，判斷其評估的合規(guī)性、合理性。對重大、疑難事項(xiàng)，轉(zhuǎn)報時應(yīng)出具專項(xiàng)審核意見。
（二）組織專家評審會
1.備案管理單位應(yīng)根據(jù)《上海市企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告專家評審工作指引》（滬國資委評估〔2019〕104 號）的規(guī)定，組織召開評估報告專家評審會。
2.涉及下列情況之一的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)召開專家評審會：
（1）核準(zhǔn)項(xiàng)目；
（2）重大項(xiàng)目；
（3）備案管理單位評估管理制度規(guī)定的項(xiàng)目；
（4）實(shí)行市國資委事前備案管理的投資項(xiàng)目；
（5）市國資委要求的其他項(xiàng)目。
3.評審會專家一般由 5-9 人組成，應(yīng)結(jié)合評估項(xiàng)目的重要性、復(fù)雜程度、風(fēng)險大小等因素，確定專家人數(shù)及人選。專家人選中至少應(yīng)包含 3 名資產(chǎn)評估專家?？筛鶕?jù)評估項(xiàng)目特點(diǎn)合理選擇財務(wù)審計(jì)、房地產(chǎn)、法律及其他行業(yè)專家等。
4.項(xiàng)目預(yù)審
專家評審組織單位在評審會召開前應(yīng)對評估報告進(jìn)行初步審核，并將意見反饋至評估機(jī)構(gòu)等相關(guān)單位。對溝通一致的意見，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)對評估報告作相應(yīng)修改。
專家評審組織單位確定會議日期后，應(yīng)當(dāng)至少提前 5 個工作日將評估報告、說明及相關(guān)文件資料提供給受邀專家。可在會前與專家交流審核意見，如發(fā)現(xiàn)評估報告存在重大差錯或重大不確定性的，專家評審組織單位應(yīng)及時與評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，并在會前修改完善。
5.會議資料
（1）會議組織單位應(yīng)在會后及時整理會議資料并存檔備查。會議資料可采用視頻文件或書面記錄等多種形式保存。
（2）《評審會意見》、《專家個人意見》、評估機(jī)構(gòu)修改答復(fù)及專家對報告修改的確認(rèn)書應(yīng)作為評估項(xiàng)目核準(zhǔn)、備案的申報材料。
6.審核責(zé)任
（1）《專家個人意見》和《評審會意見》作為專業(yè)咨詢意見，為備案管理單位審核評估報告提供重要參考，但不能取代備案管理單位的審核意見。
（2）專家評審會為備案管理單位在評估報告審核過程中提供專業(yè)技術(shù)支持，并不減少或替代備案管理單位的審核職責(zé)，也不減少或替代評估報告出具單位的相關(guān)責(zé)任。
(三）評估結(jié)果公示
除國有全資企業(yè)之間產(chǎn)權(quán)交易、國有獨(dú)資企業(yè)改制為國有獨(dú)資公司的資產(chǎn)評估項(xiàng)目外，其他資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)、備案前應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行公示。具體要求如下：
1.公示主體
公示主體為：監(jiān)管企業(yè)，委托監(jiān)管單位或其監(jiān)管的單位，其他委辦局或其管理的直屬企業(yè)。
2.公示范圍
一般包括公示主體、評估委托方、資產(chǎn)占有方等資產(chǎn)評估項(xiàng)目涉及的相關(guān)單位。
涉及國家秘密或商業(yè)秘密的，應(yīng)在內(nèi)部可知悉范圍內(nèi)公示。被評估單位為非國有企業(yè)的，應(yīng)在被評估單位或委托方范圍內(nèi)公示。
3.公示期限及方式
公示不應(yīng)少于 5 個工作日。可通過企業(yè)內(nèi)部公示欄、信息系統(tǒng)等途徑進(jìn)行公示。
4.評估結(jié)果公示的內(nèi)容
一般包括經(jīng)濟(jì)行為批文（因特殊情況尚未取得的，可公示告知評估目的以及尚須履行的批準(zhǔn)程序）、評估機(jī)構(gòu)選聘方式、評估機(jī)構(gòu)及評估師資質(zhì)、評估程序履行情況、評估報告摘要和特別事項(xiàng)說明、評估結(jié)果匯總表、評估資料查閱方式、反饋意見收集及處理方式等。
5.關(guān)于資產(chǎn)評估情況公示結(jié)論的說明；
公示主體或公示范圍內(nèi)各方應(yīng)出具加蓋公章的《關(guān)于資產(chǎn)評估情況公示結(jié)論的說明》。該《說明》應(yīng)明確公示的內(nèi)容、結(jié)論及處理情況等。如相關(guān)企業(yè)職工對本次資產(chǎn)評估范圍和內(nèi)容的真實(shí)性有異議的，應(yīng)說明有異議如何反饋、如何解決，最終結(jié)論如何等。同時，被評估單位或委托方應(yīng)在《資產(chǎn)占有方、委托方的承諾函》中，對所提供的《關(guān)于資產(chǎn)評估情況公示結(jié)論的說明》的真實(shí)性作出承諾。
公示反饋意見經(jīng)核實(shí)對經(jīng)濟(jì)行為和評估結(jié)果有重大影響的，應(yīng)在妥善解決相關(guān)問題后重新履行公示程序。
6.公示完成后，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)反饋意見相應(yīng)調(diào)整評估結(jié)果，出具正式的評估報告。
五、核準(zhǔn)、備案辦理
（一）核準(zhǔn)、備案申報
1.申報主體的確定
評估項(xiàng)目核準(zhǔn)、備案原則上由委托方申報。委托方收到評估機(jī)構(gòu)正式出具的評估報告后，原則上按委托方最大國有資產(chǎn)出資者的隸屬關(guān)系逐級報送核準(zhǔn)或備案。
2.申報前應(yīng)完成的事項(xiàng)
轉(zhuǎn)報單位將評估報告報相關(guān)單位申請核準(zhǔn)、備案前，應(yīng)當(dāng)完成以下事項(xiàng)：
（1）取得與資產(chǎn)評估項(xiàng)目相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件。
（2）確認(rèn)所聘請中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員具有相應(yīng)資質(zhì)。
（3）納入評估范圍的房產(chǎn)、土地及礦產(chǎn)資源等資產(chǎn)權(quán)屬要件齊全、手續(xù)齊備。權(quán)屬資料或要件不全面或者存在瑕疵的應(yīng)妥善解決。
（4）納入評估范圍的資產(chǎn)與經(jīng)濟(jì)行為批復(fù)、重組改制方案內(nèi)容一致；方案應(yīng)避免存在可能對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響的瑕疵。
（5）對評估報告進(jìn)行審核并督促評估機(jī)構(gòu)修改完善。
（6）按規(guī)定履行公示程序。
（7）按規(guī)定完成《上海市企業(yè)國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價表》的填寫。
①相關(guān)單位應(yīng)根據(jù)市國資委有關(guān)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價的相關(guān)要求，對評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行評價，并將評價信息錄入評估管理相關(guān)信息系統(tǒng)。
②需報市國資委核準(zhǔn)、備案的項(xiàng)目，轉(zhuǎn)報單位應(yīng)將填寫完整的《上海市國有資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價表》（紙質(zhì)和電子版）轉(zhuǎn)報市國資委。
3.申報表格填寫
（1）辦理評估項(xiàng)目核準(zhǔn)、備案手續(xù)需報送的文件材料清單詳見附件一、二。
（2）辦理評估項(xiàng)目核準(zhǔn)、備案手續(xù)需報送的文件材料清單中 1-3 項(xiàng)涉及的表格應(yīng)登陸評估管理相關(guān)信息系統(tǒng)在線填寫，按系統(tǒng)格式使用 A4 紙雙面打印各表，不得隨意分頁。
（3）應(yīng)按要求如實(shí)填寫，做到準(zhǔn)確、完整、清晰，不得漏項(xiàng)、涂改、手工填寫。
（二）核準(zhǔn)、備案受理
1.受理要求
（1）評估項(xiàng)目已通過評估管理相關(guān)信息系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上申報。
（2）評估機(jī)構(gòu)的委托符合規(guī)定。
（3）申請核準(zhǔn)時，核準(zhǔn)申請表、核準(zhǔn)備案轉(zhuǎn)報表、轉(zhuǎn)報單位承諾表、評估機(jī)構(gòu)承諾表填寫完整規(guī)范；辦理備案時，備案表、核準(zhǔn)備案轉(zhuǎn)報表、轉(zhuǎn)報單位承諾表、評估機(jī)構(gòu)承諾表填寫完整規(guī)范。
（4）表格中經(jīng)濟(jì)行為類型選擇得當(dāng)，與本次評估相匹配的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料齊全。
（5）表格中數(shù)據(jù)、信息與評估報告正文、評估說明、評估明細(xì)表、評估備查材料中數(shù)據(jù)信息一致。
（6）評估目的、評估對象和資產(chǎn)范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料相匹配。
（7）如需公示的，相關(guān)單位按規(guī)定完成公示并形成公示結(jié)論說明。
（8）評估報告完整，內(nèi)容、格式符合規(guī)定。評估報告應(yīng)符合《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——評估報告》、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》的要求。其他類型報告內(nèi)容及格式應(yīng)滿足國資管理的基本要求。
（9）符合受理時限要求:
申請核準(zhǔn)時，轉(zhuǎn)報單位應(yīng)自評估基準(zhǔn)日起 8 個月內(nèi)向市國資委提出核準(zhǔn)申請；涉及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)或主要資產(chǎn)為房地產(chǎn)的企業(yè)的評估報告，應(yīng)自評估基準(zhǔn)日起 6 個月內(nèi)向市國資委提出核準(zhǔn)申請；破產(chǎn)清算項(xiàng)目，應(yīng)自評估基準(zhǔn)日起 4 個月內(nèi)向市國資委提出核準(zhǔn)申請；
辦理備案時，轉(zhuǎn)報單位應(yīng)自評估基準(zhǔn)日起 9 個月內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)報相關(guān)單位備案；涉及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)或主要資產(chǎn)為房地產(chǎn)的企業(yè)的評估報告，應(yīng)自評估基準(zhǔn)日起 6 個月內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)報相關(guān)單位備案；破產(chǎn)清算項(xiàng)目，應(yīng)自評估基準(zhǔn)日起 4 個月內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)報相關(guān)單位備案。
（10）轉(zhuǎn)報單位相關(guān)審核意見及評估機(jī)構(gòu)修改答復(fù)齊全合規(guī)。按規(guī)定召開專家評審會，且評審會相關(guān)材料齊全合規(guī)。
（11）被評估單位如不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)存在評估重大、疑難問題的，應(yīng)提供轉(zhuǎn)報單位的專項(xiàng)審核意見。
（12）涉及企業(yè)價值評估的，原則上需采用兩種以上評估方法評估，且評估基準(zhǔn)日及前兩年母公司及合并的會計(jì)報表和審計(jì)報告齊備。
（13）資產(chǎn)權(quán)屬清晰，權(quán)屬證明文件齊備。沒有法定權(quán)屬文件的，需提供相關(guān)證明文件。
（14）《上海市企業(yè)國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價表》填寫規(guī)范、蓋章符合規(guī)定。
（15）評估機(jī)構(gòu)評估資質(zhì)或證券業(yè)評估資質(zhì)證書真實(shí)有效。
（16）資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書登記卡真實(shí)有效，登記單位與評估機(jī)構(gòu)一致。
（17）附件中被評估單位、委托方、評估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評估師承諾函齊全合規(guī)。
（18）附件中提供資產(chǎn)評估委托合同。
（19）評估報告及各式表項(xiàng)簽字、蓋章符合規(guī)定。
（20）相關(guān)書面材料的電子文檔完整上傳至評估管理相關(guān)信息系統(tǒng)。
2.核準(zhǔn)、備案審核
（1）對于市國資委、備案管理單位出具的評估報告審核意見，轉(zhuǎn)報單位應(yīng)當(dāng)及時組織相關(guān)中介機(jī)構(gòu)逐條答復(fù)審核意見，并根據(jù)審核要求對評估報告、審計(jì)報告、土地估價報告、礦業(yè)權(quán)評估報告等進(jìn)行補(bǔ)充修改，并將調(diào)整完善后的申請材料和審核意見答復(fù)在 10 個工作日內(nèi)重新報送。評估機(jī)構(gòu)根據(jù)審核意見修改完善評估報告后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)評估報告日。
（2）核準(zhǔn)項(xiàng)目經(jīng)審核符合規(guī)范要求的，一般在 7 個工作日內(nèi)下達(dá)《核準(zhǔn)通知書》；經(jīng)審核需修改報告或補(bǔ)充材料的，待修改、補(bǔ)充完備后重新轉(zhuǎn)報。市國資委認(rèn)為必要時可組織現(xiàn)場核查、專家會審等，核準(zhǔn)時間順延。
（3）備案項(xiàng)目經(jīng)審核符合規(guī)范，一般在 5 個工作日內(nèi)予以備案。經(jīng)審核需修改報告或補(bǔ)充材料的，待修改、補(bǔ)充完備后重新轉(zhuǎn)報。發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重問題的不予備案。市國資委、備案管理單位可組織現(xiàn)場抽查、專家會審、專家評審會等，備案時間順延。
六、核準(zhǔn)、備案后續(xù)工作
（一）資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案文件是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。
（二）經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起 1 年。破產(chǎn)清算項(xiàng)目資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起 6 個月。
（三）企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)；當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的 90%時，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。
（四）備案管理單位使用評估報告時，應(yīng)關(guān)注評估基準(zhǔn)日后委估資產(chǎn)的狀況、價格變化等期后事項(xiàng),并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)處理。
（五）備案管理單位應(yīng)將評估報告等相關(guān)資料作為長期檔案妥善保管。
七、企業(yè)境外國有資產(chǎn)評估管理
（一）監(jiān)管企業(yè)、委托監(jiān)管單位所監(jiān)管企業(yè)及各級子企業(yè)獨(dú)資或者控股的境外企業(yè)所擁有的境內(nèi)企業(yè)國有資產(chǎn)評估的管理，比照境內(nèi)企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（二）監(jiān)管企業(yè)、委托監(jiān)管單位所監(jiān)管企業(yè)及各級子企業(yè)以其擁有的境內(nèi)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向境外企業(yè)注資或者轉(zhuǎn)讓，或者以其擁有的境外企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向境內(nèi)企業(yè)注資或者轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)依照《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委令第 12 號）等相關(guān)規(guī)定，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的境內(nèi)評估機(jī)構(gòu)對標(biāo)的物進(jìn)行評估，并辦理評估備案或者核準(zhǔn)。
（三）監(jiān)管企業(yè)、委托監(jiān)管單位所監(jiān)管企業(yè)及各級子企業(yè)獨(dú)資或者控股的境內(nèi)外企業(yè)在境外(標(biāo)的物在境外)發(fā)生轉(zhuǎn)讓或者受讓產(chǎn)權(quán)、以非貨幣資產(chǎn)出資、非上市公司國有股東股權(quán)比例變動、合并、分立、破產(chǎn)、解散等經(jīng)濟(jì)行為時，應(yīng)當(dāng)聘請具有相應(yīng)資質(zhì)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和良好信譽(yù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對標(biāo)的物進(jìn)行評估或者估值，其中標(biāo)的物主要資產(chǎn)在境內(nèi)的，一般應(yīng)對標(biāo)的物進(jìn)行評估，并辦理評估備案或者核準(zhǔn)。上述經(jīng)濟(jì)行為的交易對價應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評估或者估值結(jié)果為基準(zhǔn)。報送備案或核準(zhǔn)的評估或者估值報告書及其相關(guān)說明等資料應(yīng)為中文文本。
境外投資項(xiàng)目評估核準(zhǔn)、備案應(yīng)關(guān)注該項(xiàng)目是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；應(yīng)關(guān)注該項(xiàng)目是否具有后續(xù)管理運(yùn)營計(jì)劃；應(yīng)關(guān)注該項(xiàng)目的交易條件和風(fēng)險，是否滿足集團(tuán)規(guī)定的風(fēng)險控制和投資回報率要求。
（四）選擇的境內(nèi)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具有國家相關(guān)部門確認(rèn)的專業(yè)資質(zhì)；選擇的境外評估或估值機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守標(biāo)的物所在國家或地區(qū)對評估或估值機(jī)構(gòu)專業(yè)資質(zhì)的相關(guān)規(guī)定。
（五）境外評估核準(zhǔn)、備案項(xiàng)目范圍同《上海市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（滬國資委評估〔2019〕366 號）第四條。
（六）監(jiān)管企業(yè)、委托監(jiān)管單位所監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部實(shí)施資產(chǎn)重組，轉(zhuǎn)讓方為上述主體及其直接或者間接全資擁有的境外企業(yè)，受讓方為上述主體及其直接或者間接全資擁有的境內(nèi)外企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓價格可以以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評估值或者審計(jì)確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為底價確定。
國有全資企業(yè)之間進(jìn)行的國有產(chǎn)權(quán)置換、產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓、非同比例增減資等行為，轉(zhuǎn)讓方為境外國有全資企業(yè)，受讓方為境內(nèi)外國有全資企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓價格可以以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評估值或者審計(jì)確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為底價確定。
（七）監(jiān)管企業(yè)、委托監(jiān)管單位應(yīng)當(dāng)落實(shí)境外企業(yè)國有評估管理工作責(zé)任，完善檔案管理，制定境外企業(yè)國有評估管理制度，并報市國資委備案。
八、禁止行為
（一）涉及需進(jìn)行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟(jì)行為，企業(yè)不得使用未經(jīng)評估核準(zhǔn)、備案的評估報告進(jìn)行相關(guān)操作。
（二）評估報告載明的評估目的應(yīng)當(dāng)唯一，企業(yè)必須在評估報告限定的評估目的下使用評估報告，不得使用與限定評估目的不一致的評估報告進(jìn)行相關(guān)操作。同一標(biāo)的企業(yè)股權(quán)比例變動行為采取不同方式的除外。
（三）國有及國有控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人以及領(lǐng)導(dǎo)班子的其他成員擬通過增資擴(kuò)股或其他方式持有企業(yè)股權(quán)的,不得參與決策制訂改制方案、確定國有產(chǎn)權(quán)折股價、選擇中介機(jī)構(gòu),以及清產(chǎn)核資、財務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評估中的重大事項(xiàng)。
（四）被評估單位、委托方不得隱匿或虛報資產(chǎn)、負(fù)債，不得以任何形式干預(yù)評估機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。
（五）評估報告發(fā)現(xiàn)代簽字代敲章的，建議評估協(xié)會、行業(yè)主管部門對代簽字者、相關(guān)評估機(jī)構(gòu)做出相應(yīng)處罰。評估報告退回轉(zhuǎn)報單位不予備案。
九、釋義
（一）本文所稱“國有企業(yè)”，是指本市國有及國有控股企業(yè)和國有實(shí)際控制企業(yè)及其各級子企業(yè)。
（二）本文所稱“備案管理單位”，是經(jīng)授權(quán)或批準(zhǔn)對監(jiān)管范圍內(nèi)企業(yè)國有資產(chǎn)評估事項(xiàng)履行備案職責(zé)的單位，包括具有評估備案權(quán)的市國資委監(jiān)管企業(yè)和委托監(jiān)管單位等。
其中：市國資委監(jiān)管企業(yè)，以市國資委公布的名單為準(zhǔn)；委托監(jiān)管單位，指受市國資委委托對本系統(tǒng)經(jīng)營性國資實(shí)施監(jiān)督管理的市屬委辦局。
（三）本文所稱“國有全資企業(yè)”，是指國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司以及股東均為國有投資主體的公司。
（四）本文所稱“評估機(jī)構(gòu)”，是指根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》和有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立，聘用評估專業(yè)人員開展評估業(yè)務(wù)，并到有關(guān)評估行政管理部門備案的評估機(jī)構(gòu)。
（五）本文所稱“評估報告”，是指格式與內(nèi)容應(yīng)符合《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——評估報告》（中評協(xié)〔2017〕32 號）、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》（中評協(xié)〔2017〕42 號）要求的評估報告。
（六）備案管理單位應(yīng)當(dāng)在企業(yè)評估管理制度中明確規(guī)定重大項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)；未明確規(guī)定的，按評估項(xiàng)目預(yù)估值占監(jiān)管企業(yè)上一會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)合并報表凈資產(chǎn) 10%及以上的予以確定。
附件：1、評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申報資料清單；
2、評估項(xiàng)目備案申報資料清單；
3、評估項(xiàng)目核準(zhǔn)、備案流程圖。
